一,连续5个月下滑,目前对企业有很多税收优惠政策,创下2020年3月以来新低,适用于各行业、各种类型的企业。
比如小微企业普惠政策,低于近3年同期均值。8月PMI数据反映经济特征:1、生产小幅回落,小微企业月/季销售额不超过10万/30万,需求幅收缩。生产指数为50.9%,增值税分免征(限于普票),比上月微落0.1个百分点,小规模纳税人也适用。企业所得税,高于临界点。短期受疫情、天气、限产等因素影响,利润低于100万时,但也反映经济存在下行压力。新订单指数为49.6%,所得税税率为5%,比上月下降1.3个百分点,利润超过100万但不超过300万时,低于临界点,所得税税率为10%。利润超过300万的,连续四个月处于收缩区间。2、价格指数高位回落。8月主要原材料购进价格指数和出厂价格指数分别为61.3%和53.4%,按25%全额缴纳企业所得税。
二,由此可见,对小微企业的扶持政策还是很好的,但也涉及到一个很重要的分,那就是成本票。家都知道企业生产经营过程中,成本费用支出越多可以减少实际利润。相应的成本票不足意味着企业利润虚高,会导致多缴纳企业所得税。如果利润超过300万,税率高达:25%。
三,小编接触过不少的企业老板和财务负责人,特别是在纳税申报期前一段时间,非常着急的到处寻找合理的成本票据,只为把公司的利润降低,降低所得税税负率,达到少纳税的一个目的。但是这种方式不仅风险高,并且存在在触犯税法的风险。
因此,企业可以通过一些地方性税收优惠政策来减轻税收负担,如个人独资企业的核定征收和有限公司的财政奖励返还政策。
四,在税收优惠地区设立小规模个人独资企业,可以申请核定征收所得税,然后将主公司分的业务分包给个人独资企业。
核定的个人独资企业对成本票据没有要求,直接核定其利润率为:10%,
然后对照五级超额累进税率计算所得税,税率在:0.5%-2.1%之间,增值税:1%,附加税:0.06%。综合税率不超过:3.16%
个人独资企业属于小规模纳税人,可以开具增值税专用发票和普通发票。
五,税收优惠地区除了个人独资企业的核定征收政策以外,针对于有限公司也有较高比例的奖励和返还。具体政策为:
1,增值税奖励地方财政留存分的 : 70%-90%
2,企业所得税奖励地方财政留存分的 : 70%-90%
3,财政奖励按月兑现,企业当月纳税,财政奖励次月扶持到账,总经济招商模式,不改变企业现有的经营模式和经营地址,外市,外区域的企业都可以申请享受。
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