设计行业是一个知识密集型产业,增长22.3%;非税收入完成24.4亿元,属于现代服务业中的佼佼者,下降5.1%。【来源:市财政国库科】版权归原作者所有,其涉猎范围也非常广泛,向原创致敬,包括建筑设计、室内设计、广告设计、软件设计等等。但是它们有一个通病就是,本来利润就高,但还缺成本票,利润加剧虚高,企业所得税自然变虚高!
除开缺成本票带来的企业所得税高之外,设计类企业还要缴纳6个点的增值税,在无法获得全额进项抵扣的情况下,增值税也高;还有20%的分红税也是老板们和设计师们获取利润的一座山!
那么设计类企业,该如何才能合理合规地针对性进行各方面的税务筹划呢?
1.享受地方有限公司返税政策
现在一些地方园区都有出台返税政策。老板可以在园区新一家公司,或者子公司、分公司的形式,再或者迁移注册地址,但这个涉及清税不主推。然后去逐渐承接主体公司的业务,正常经营正常纳税。当月纳税后,次月园区财政会返还税收奖励到企业账户。比如一些优质的如重庆、江苏园区,增值税和企业所得税返还地方留存分的70%-90%,企业可以拿到实实在在的税收红利。简单来说,假如企业纳税100万,就可获得35万-40万左右的税收奖励。这个政策主要解决企业增值税和企业所得税问题,适合长期使用。
2.享受地方个人独资企业核定征收政策
这个政策不仅可以解决企业缺成本票问题,还可以解决企业所得税高、分红税个税高的问题。企业在园区设立一家或多家小规模个人独资企业,去承接主体公司的业务,然后收款开票,最后享受园区的核定纳税。核定后,只用缴纳1%增值税、0.06%附加税、0.5%-2.1%个税,综合税负在3.16%以内,具体综合税负看开票额小。比如企业开票300万共计纳税8万出头即可完税,剩余账户里的资金可自由提取至个人账户。这个主要解决设计类企业缺成本票问题,适合企业短期(两年内)使用。
3.享受自然人代开核定政策
如果是设计师自己接私活,接了甲方公司一个设计类业务并收到对方的酬金,然后被对方公司要求提供成本票。此时选择园区自然人代开政策,提供增值税普通发票,也可享受园区核定,综合税负1.56%,比如开票100万,共计纳税1.56万即可完税。为什么这样比自己去税务代开更适合?因为自己去税务代开,属于劳务报酬纳税,而园区代去税务代开,将劳务报酬转换为个人经营所得,再经过核定,所以税负自然降了下来。
小结:只要企业能保证三流一致、业务真实合规合法,那么就可申请享受这些税收优惠政策,没有低地域限制,全国各地都可享受,也不止设计行业,建筑、商贸、软件科技、服务业等等行业都可享受。关于园区的详细情况和更多的税收优惠政策,请关注——《优惠税》
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